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英德兩國議員要求稅務部門調查eBay避稅行為

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日期：2012-12-03

騰訊科技訊（林靖東）北京時間12月2日消息，據國外媒體報道，自從eBay在盧森堡設立了一個很小的辦事處來負責歐盟市場的銷售業務之后，英國和德國從eBay征收到的營業稅可能減少了10億美元，兩國議員已經要求有關部門對eBay的這種避稅行為展開調查。
EBay指定盧森堡辦事處為其歐盟客戶的供應商，讓這個只有9名員工的辦事處能夠向歐洲客戶收取較低的營業稅（通常被稱作增值稅），從而幫助它與對手展開競爭。
然而，盧森堡辦事處從未真正地收到過銷售收入。eBay稱，它繼續通過瑞士伯爾尼的一家辦事處來處理資金業務，讓公司同時還能享受到歐洲最優惠的公司所得稅稅率。
歐盟法律允許公司在盧森堡建立子公司并按照盧森堡的低增值稅稅率向客戶征收增值稅。
然而，歐盟法律也規定，如果成員國稅收部門認為某公司設在盧森堡的子公司沒有足夠的員工或資產來支持它成為真正的商品或服務供應商，那么他們有權在當地法院對該公司提出起訴，質疑后者的盧森堡公司身份和享受盧森堡增值稅稅率的權利。
稅收專家稱，eBay的做法似乎讓它可以同時享受到最低的收入和營業稅，它的這種做法可能會受到指控。英國和德國的議員要求他們國家的稅收部門對此展開調查。
負責監控政府財政的公共賬戶委員會（PAC）主席、下院議員瑪格麗特霍奇（Margaret Hodge）稱：“我希望英國皇家稅務與海關總署（HMRC）關注此事并迅速采取行動。”
她補充說：“我要他們做出保證，下一次我們要從HMRC取證。”HMRC的官員將在12月初向PAC作證。
德國綠黨在歐洲議會的代表議員斯芬吉格爾德（Sven Giegold）稱，他要求德國稅收機關非常認真地調查一下此事。
對于公司來說，尋求稅款減免是一種常見現象。許多跨國公司都在盧森堡建立了辦事處，以便他們可以向客戶征收相對較低的增值稅。
EBay表示，HMRC知道它的所有稅務安排，它相信它完全履行了在英國和其他各國的納稅義務。
EBay發言人在一份電子郵件聲明中表示：“在所有國家，eBay一直都完全遵守著各國、歐盟和國際稅收法規，包括向有關當局部門匯繳增值稅�！�
英國、德國、法國和盧森堡稅務機關均以法規規定必須保證納稅人信息為由拒絕對此發表評論。
更低的門檻
許多大公司的納稅行為去年就已經成為歐洲政界關注的重要問題，象谷歌(微博)那樣的搜索引擎公司從各國獲得了數十億美元的收入，但是卻幾乎不向各國政府繳納營業稅，各國議員越來越無法忍受這種情況。
許多公司為了逃避在英國等國家的營業稅責任，往往聲稱那些價值是由他們的業務創造的，因此實現利潤的地方并不是客戶所在的地方，而是支持該產品或服務的知識產權所在的地方。
特許公認會計師公會（Association of Chartered Certified Accountants）的稅務主管查魯伊喬杜里（Chas Roy-Chowdhury）稱，這是一條有效的經濟論斷，如果HMRC向從谷歌征收更多的營業稅，它就必須證明谷歌在英國產生的價值比谷歌自己所說的價值還要多。
這可能需要對谷歌的商業模式和供應鏈進行一次徹底的解構才行。
然而，建立增值稅的責任體系會更容易一些，因為這種稅收只與買賣雙方所在地有關。
UHY Hacker會計師事務所的增值稅主管西蒙里瓦克（Simon Newark）稱：“門檻降低了。HMRC能夠征收增值稅的項目比能夠征收直接營業稅的項目多很多�！�
從征稅的角度來說，歐盟相信eBay的在線市場是一種電子式供應服務，這個類別同樣涉及到電子書和音樂下載服務。
根據歐盟法律規定，提供這類服務的供應商應該按供應商所在國家的增值稅稅率向客戶收取增值稅。
很多電子服務供應商如亞馬遜和蘋果iTunes都在盧森堡建立了歐洲總部，以便它們可以用相對較低的增值稅率向客戶收稅。
盧森堡一直以標準增值稅稅率最低而聞名。它的增值稅稅率只有15%，相比之下，大多數其他歐盟成員國的增值稅稅率在19%到25%之間。
如果按盧森堡的增值稅稅率向客戶收取稅費，eBay就可以更好地與其他競爭對手如英國eBid等展開競爭。eBid必須按照20%的英國標準增值稅稅率向客戶收取稅費。
然而，為了獲得享受盧森堡稅率的權利，該公司必須在英國、德國或歐盟的法院證明它確實位于盧森堡。
從歐盟之外的地區向歐盟客戶銷售商品的公司必須以客戶所在國家的增值稅稅率向客戶收取稅款，然后將收到的增值稅稅款上繳給客戶所在國家的稅收部門。
現在還沒有一份確定的校對表來判斷一家公司的真正所在地，歐盟成員國的國家法庭做出的任何決定仍需接受歐盟正義法庭的復審。
發言人稱：“eBay聲稱它的所有供應商都來源于某一個國家，但是該國并無它成為供應商所必須的資源，HMRC將對eBay的安排展開調查�！�
歐洲擴張
EBay總部設在美國加州圣何塞市，1994年在瑞士伯爾尼建立了eBay國際公司并進入歐洲市場。瑞士向外國公司征收營業稅的稅率非常低，對于eBay這種競拍網站來說具有很強的吸引力。當時擔任eBay首席財務官的是拉吉夫杜塔（Rajiv Dutta），他在2002年被問及公司如何能夠以這樣的低的稅率來為它在美國之外的市場獲得的收入繳納營業稅時，他回答說：“我們確實擁有一套非常有利的國際稅收結構。”
在瑞士建立辦事處還意味著eBay不必向歐盟客戶收取增值稅。但是在2003年，歐盟議會修改了相關法律，規定eBay必須根據賣家所在地區向他們收取增值稅。然后將收集到的增值稅全部匯繳至該國的稅務機關。
并非所有客戶都需繳納增值稅。大多數中型企業和大企業在購買某些商品時可以合法減免增值稅。
EBay在瑞士設立的歐洲總部的公共關系主管拒絕透露需要繳納增值稅的歐盟客戶的比例。大西洋證券的證券分析師詹姆斯克德威爾（James Cordwell）估計，這樣的客戶占到eBay歐洲客戶總數的40%到50%。
自2007年設立盧森堡辦事處以來，eBay從德國獲得了61億美元的銷售收入，從英國獲得了50億美元的銷售收入。
如果這些服務是從瑞士或其他非歐盟國家提供的，并且假定只有一半的客戶需要繳納增值稅的話，那么歐盟法律規定eBay應該向德國稅收部門繳納5.8億美元的稅款，向英國HMRC繳納5億美元的稅款。
EBay是否有資格按盧森堡的增值稅稅率來繳納稅款以及向盧森堡稅收部門繳納稅款將取決于它能否向法庭證明盧森堡辦事處就是為其歐盟客戶提供服務的供應商。
德國和英國稅收部門去年僅從eBay那里獲得了31億美元的稅款，eBay盧森堡辦事處去年記錄在案的營業額只有500萬歐元。
英國自由民主黨主席約翰赫明（John Hemming）表示，eBay的銷售收入實際上并未經過盧森堡辦事處，因此它并不是eBay為歐盟客戶提供服務的真正供應商。
他說：“如果這是一筆真實的交易，那么錢肯定會從這里流過，而不是其他地方流過�！�
發言人稱，eBay在歐盟獲得的營收并不是從盧森堡獲得的，而是從位于伯爾尼的eBay國際公司獲得的。
路透社曾在11月中旬采訪過eBay盧森堡辦事處，該辦事處的員工拒絕透露該辦事處在為eBay處理哪些業務。
發言人隨后表示，盧森堡辦事處處理的業務活動包括賬單票據、數據保密、簽訂合同、合規性、管理和某些客戶服務業務。
相反，亞馬遜和iTunes則報告稱，它們是通過盧森堡辦事處向歐盟客戶提供電子書銷售和音樂下載服務的。
艾塞克斯大學的會計學教授普雷姆席卡（Prem Sikka）與里瓦克和羅伊喬杜里均表示，現金流過某辦事處后留下的痕跡是證明該辦事處是真正的服務供應商的關鍵證據之一。
英國和德國稅務機關可能會提出，eBay并未真正地將其供應基地從伯爾尼轉移到了盧森堡。如果他們對eBay的指控勝訴的話，英國和德國稅務部門可以要求eBay補交剩余的增值稅。
EBay拒絕說明它的收入為何會途徑瑞士。稅務顧問們認為，瑞士仍然也可以為某些公司提供比其他低稅收成員國如愛爾蘭和盧森堡更低的營業稅稅率。
實際上，eBay最大的競爭對手亞馬遜大約有一半來自美國之外的營收通過了盧森堡辦事處，它在過去4年里實行的平均營業稅稅率為6%。同期eBay實行的營業稅稅率為3%。